Si të largoheni nga minat tokësore nxitëse të K&D kur jeni një startup

(Shënim: sa vijon janë vetëm vëzhgime të përgjithshme dhe nuk përbëjnë këshilla tatimore)

Lajmet e kësaj jave të Macquarie Bank që anuloi investimin e saj prej 46 milionë dollarësh në kompaninë softuerike Plutora, kanë nxjerrë edhe një herë në dritë ndikimin shkatërrues që pretendimet e mohuara për nxitjen e taksave për R&D mund të kenë në një startup.

Ndërsa rrethanat e sakta të situatës së Plutora nuk janë të njohura për anëtarët e publikut të gjerë, AFR citon themeluesin që ia atribuon ndërprerjen e fundit operacioneve të Plutora-s si shkaktuar nga Zyra Australiane e Taksave duke mohuar papritur rimbursimin e nxitjes tatimore të kaluar për R&D të kompanisë. pretendimet.

Pika e mosmarrëveshjes

Në shikim të parë, shkaktari i dukshëm për sfidimin e ATO-s për stimujt tatimorë të vitit të kaluar për K&Zh të Plutora-s nuk ka të bëjë në fakt me meritat e aktiviteteve të saj K&Zh. Në fakt, duket se ka të bëjë me pak të kuptuar taksa koncepti i quajtur “xhiro e agreguar” (dhe nëse shifra e tillë e Plutora ishte më pak se 20 milion dollarë).

Në thelb, rregullat tatimore thonë se vetëm kompanitë me të ardhura më pak se 20 milion dollarë kanë të drejtë në e rimbursueshme versioni i stimulit tatimor për R&D. Për kompanitë e tjera, nxitja e tyre për R&D është e pakthyeshme – dmth. është e dobishme për kompaninë që të reduktojë detyrimet e saj tatimore, gjë që është rehati e ftohtë për teknologjinë me humbje. startups të cilët në radhë të parë nuk kanë detyrim tatimor.

Ndërsa zakonisht është mjaft e lehtë për një startup për të përcaktuar nëse të ardhurat e saj janë më pak se 20 milionë dollarë, kjo çështje bëhet shumë më e errët për kompanitë me aksionerë të mëdhenj, të cilët ose kanë vetë të ardhura të konsiderueshme ose zotërojnë aksione të konsiderueshme në kompani të tjera me të ardhura të konsiderueshme.

Pa u bërë tepër teknik – agregimi i të hyrave ndodh aty ku ka një interes të përbashkët pronësor 40% të drejtpërdrejtë ose të tërthortë. Duke e bërë këtë çështje edhe më të ndërlikuar është fakti se interesi i pronësisë në këtë kontekst mund të nënkuptojë të drejta dividenti, të drejta kapitali ose të drejta votimi. Pra, teorikisht është e mundur për një startup të ketë shumë palë të lidhura, të ardhurat e të cilave janë të grumbulluara së bashku me startup.

Një rregull i përgjithshëm për startup themeluesit dhe CFO-të është se sa herë që interesi i një aksionari arrin 40% – dhe kjo përfshin themeluesin – duhet të kërkohet këshilla tatimore se si të ardhurat e aksionerit dhe investimet e tjera ndikojnë në startupStimulimi tatimor i R&D.

Pse taksa është edhe e rëndësishme?

“Fillesat zakonisht bëjnë humbje, kështu që pse tatimi është i rëndësishëm edhe për pretendimin për R&D?” Dëgjoj të thuash.

Arsyeja pse taksat ka një ndikim të thellë këtu qëndron në emrin R&D taksa nxitje. Rregullat përkatëse gjenden kryesisht në Aktin Tatimor, që do të thotë se çështjet tatimore të një kompanie ndikojnë në zbritjen e saj për R&D dhe zbritja e saj për R&D ndikon në tatimin e saj.

E thënë thjesht – a startup nuk duhet të marrë kurrë në konsideratë nxitjen tatimore të R&D në izolim, duke injoruar çështjet tatimore.

Gracka të tjera të zakonshme

“Qarkullimit të agreguar” i bashkohet një listë e gjatë e minave të tjera tokësore të zakonshme kur a startup bën një kërkesë për nxitje tatimore për R&D. Nuk do t’i përmend të gjitha, por këtu janë një pjesë e vogël e të zakonshmeve (pa renditje të veçantë):

• Për shpenzimet e R&D të bëra për palët e lidhura, një zbritje për R&D lind vetëm nëse shpenzimet janë paguar përpara fundit të vitit financiar (në krahasim me atë që i detyrohen thjesht njësisë ekonomike të lidhur);
• Shpenzimet e R&D të rimbursuara tashmë nga një grant tjetër qeveritar (siç është granti për përshpejtimin e komercializimit që u riemërua së fundmi në Fondin e Rritjes së Industrisë dhe Granti MVP) nuk mund të kërkohen përsëri për nxitjen tatimore për R&D;
• Ku a startupPuna e zhvillimit është bërë nga një kontraktues australian, por puna aktuale kryhet jashtë shtetit, në përgjithësi nuk ka të drejtë për nxitjen tatimore të K&Zh-së, përveç rastit kur merret një “Konstatim jashtë shtetit” përpara fundit të vitit. Gjetje të tilla janë përgjithësisht shumë të vështira për t’u marrë për punën e zhvillimit të softuerit. Fatkeqësisht, shumë startups mos i bëni pyetjet e duhura zhvilluesit të kontratës dhe më pas kapuni;
• Ku a startup ka një grup kompanish, nëse kompanitë nuk janë të strukturuara në mënyrë korrekte për qëllime tatimore, atëherë pranueshmëria për R&D do të vuajë;
• Argumentim i dobët i shpenzimeve – mund të vini bast për dollarin tuaj të fundit që ATO do të kërkojë fletë kohore për komponentin e pagave të shpenzimeve të R&D. Mbani mend – fletët e kohës janë “të mërzitshme, por të rëndësishme”!

Përveç ATO, startups duhet gjithashtu të kënaqë AusIndustry, organin qeveritar që vlerëson kërkesën për R&D nga një këndvështrim teknik/shkencor.

AusIndustry ka fuqinë të drejtojë ATO-n për të mohuar pretendimet për R&D kur gjen ndonjë nga mangësitë e zakonshme të mëposhtme:

• Hipoteza e R&D është e dobët ose shumë e përgjithshme;
• Kërkimi dhe zhvillimi përqendrohet në diçka me natyrë komerciale në krahasim me atë teknike – për shembull nëse Kërkimi dhe Zhvillimi është nëse klienti juaj do ta pëlqejë produktin tuaj, ai mund të refuzohet lehtësisht nga AusIndustry;
• Kërkimi dhe zhvillimi “Aktiviteti kryesor” fokusohet në marketing, miniera, shkenca sociale, inxhinieri të kundërt ose në përputhje me standardet statutore. Ju mund të mendoni “Asnjë nga këto nuk vlen për mua”, por vetëm si shembull, vitin e kaluar na u kërkua të ndihmonim një kompani fintech, pretendimi i vetë-përgatitur për R&D i së cilës u mohua nga AusIndustry sepse pretendimi i saj ishte i përqendruar në sjelljen e tregut financiar – dhe rrjedhimisht ekonominë, e cila është një shkencë sociale që është nuk kualifikohen!

Cilësia është çelësi

Një keqkuptim i zakonshëm është se një herë a startup merr nxitjen për R&D në llogarinë e saj bankare, gjithçka duhet të jetë në rregull.

Më pas vjen si një tronditje e vrazhdë të mësosh se ATO në përgjithësi ka 4 vjet (ndonjëherë më shumë) për të sfiduar një pretendim për R&D.

Nuk ka asnjë sekret për të shmangur gjithë këtë telashe – merrni kohë dhe përgatitni pretendimin më të mirë të R&D që mundeni, mos kini frikë të bëni pyetje të pakëndshme dhe sigurohuni dyfish që këshilltari juaj për R&D e kupton taksën e tyre!

* Jack Qi është një kontabilist dhe këshilltar në sektorin e teknologjisë në William Buck.